有价证券是一种金融工具,具有较高的流动性和变现能力。合理管理有价证券对于保证金融市场的正常运行和投资者的利益至关重要。下面将通过以下几个方面对有价证券的管理要求进行详细介绍。
1. 按账证分管原则
有价证券应按照账证分管的原则进行管理,即由专门的管理人员负责不同种类、票面金额和年限的有价证券的记账和核对工作。这样可以实现不同种类的有价证券相互制约、相互核对,确保账面和实际库存的一致性。
2. 每月核对库存
为确保账实相符,每月都需要对有价证券的库存进行核对。核对库存时,需要对已经作废的有价证券进行清理,确保作废的有价证券不会再次流通。同时,还要对未核实过的有价证券进行核对,避免出现遗漏或错误。
3. 记账原则
有关有价证券的记账原则主要包括以下几点:
购入有价证券时,应按实际支付的价款记账。
购入的有价证券应当与货币资金一样进行妥善保管。
兑付利息或转让有价证券所得的收入与账面成本的差额应按规定进行处理。
4. 合规管理
有价证券的管理需要建立在合规的基础上,遵循相关法律法规和监管要求。证券公司需要具备一定的管理水平和业务规范度,确保证券的发行和交易符合监管要求,维护金融市场的公平和公正。
5. 财务管理的内容
单位财务管理的内容主要包括预算管理、收入管理、支出管理、财产物资管理、资金管理、财会机构和财会人员、财务分析和监督等。对于有价证券的管理,单位应当遵守以上财务管理要求,并建立相关的制度和流程。
通过以上几个方面的介绍,可以看出有价证券的管理要求较为细致和严格,这是为了保证金融市场的稳定和投资者的利益。单位和机构应当建立健全的管理制度,加强对有价证券的核对和监督,确保有价证券的管理工作符合法律法规的要求,有效防范风险,保护投资者的合法权益。